Բացատրություն. Ջո Բայդենի արմատական ​​հարկային առաջարկը

ԱՄՆ ֆինանսների նախարար Ջանեթ Յելենը կոչ է արել G20 երկրներին շարժվել դեպի համաշխարհային նվազագույն կորպորատիվ հարկ: Ի՞նչ կարող է դա նշանակել Հնդկաստանի, այլ տնտեսությունների և կորպորացիաների համար, որոնք շահում են ցածր հարկային ռեժիմներից:

ԱՄՆ նախագահ Ջո Բայդեն (AP Photo/File)

ԱՄՆ ֆինանսների նախարար Ջանեթ Յելենը աշխարհի 20 առաջադեմ երկրներին հորդորել է աշխարհի 20 առաջադեմ երկրներին շարժվել կորպորատիվ նվազագույն գլոբալ եկամտահարկ ընդունելու ուղղությամբ: Նա ասաց, որ այս քայլը փորձել է շրջել 30-ամյա մրցավազքը դեպի ներքև, որտեղ երկրները դիմել են կորպորատիվ հարկերի նվազեցման՝ բազմազգ կորպորացիաներին ներգրավելու համար:

Մրցունակությունն ավելին է, քան այն, թե ինչպես են ԱՄՆ-ում տեղակայված ընկերությունները այլ ընկերությունների դեմ գլոբալ միաձուլման և ձեռքբերման հայտերում… Դա այն է, որ կառավարություններն ունենան կայուն հարկային համակարգեր, որոնք բավարար եկամուտ են բերում հիմնական հանրային ապրանքներում ներդրումներ կատարելու համար, ասաց Յելենը վիրտուալ ելույթում: Չիկագոյի գլոբալ հարցերի խորհուրդը: Կարևոր է աշխատել այլ երկրների հետ՝ վերջ դնելու հարկային մրցակցության ճնշումներին և կորպորատիվ հարկային բազայի քայքայմանը, ասաց Յելենը՝ նշելով, որ ԱՄՆ-ը կաշխատի 20-րդ խմբի մյուս առաջադեմ տնտեսությունների հետ՝ դրան հասնելու համար:

Տեղեկագիր| Սեղմեք՝ օրվա լավագույն բացատրությունները ձեր մուտքի արկղում ստանալու համար

Պլանը և ինչու

ԱՄՆ-ի առաջարկը նախատեսում է 21% կորպորատիվ հարկի նվազագույն դրույքաչափ՝ զուգորդված այն երկրների եկամուտների արտոնությունների չեղարկման հետ, որոնք օրենսդրորեն չեն սահմանում նվազագույն հարկ՝ խոչընդոտելու բազմազգ գործառնությունների և շահույթի արտասահման տեղափոխումը: ԱՄՆ-ի կողմից դրան մղվող պատճառներից մեկը զուտ ներքին է: Այն նպատակ ունի ինչ-որ չափով փոխհատուցել բոլոր այն թերությունները, որոնք կարող են առաջանալ Բայդենի վարչակազմի կողմից ԱՄՆ կորպորատիվ հարկի դրույքաչափի բարձրացման առաջարկից: Առաջարկվող աճը 21%-ից մինչև 28%-ը մասամբ կփոխի Թրամփի նախկին վարչակազմի կողմից ընկերությունների հարկային դրույքաչափերի կրճատումը 35%-ից մինչև 21%՝ 2017 թվականի հարկային օրենսդրության միջոցով: Ավելի կարևոր է, որ ԱՄՆ-ի առաջարկը ներառում է նվազագույն հարկի բարձրացում, որը ներառված էր Թրամփի վարչակազմի հարկային օրենսդրության մեջ՝ 10,5%-ից մինչև 21%՝ կորպորատիվ հարկի նվազագույն դրույքաչափը, որը Յելենն առաջարկել է G20-ի մյուս երկրների համար:

Այս աճը տեղի է ունենում այն ​​ժամանակ, երբ համաճարակը արժենում է կառավարություններին ամբողջ աշխարհում, և նաև պայմանավորված է ԱՄՆ-ի կողմից 2,3 տրիլիոն դոլար ենթակառուցվածքի արդիականացման առաջարկով: Արտասահմանյան կորպորատիվ եկամտի վրա նվազագույն հարկ սահմանելու ծրագիրը նպատակ ունի պոտենցիալ դժվարացնել կորպորացիաների համար եկամուտները օֆշոր տեղափոխելը: Այս հարցի շուրջ գլոբալ համաձայնագիրը, ինչպես հայտարարել է Յելենը, այս պահին լավ է աշխատում ԱՄՆ կառավարության համար: Նույնը վերաբերում է արևմտյան Եվրոպայի այլ երկրների մեծամասնությանը, նույնիսկ այն դեպքում, երբ որոշ ցածր հարկեր ունեցող եվրոպական իրավասություններ, ինչպիսիք են Նիդեռլանդները, Իռլանդիան և Լյուքսեմբուրգը, և Կարիբյան ավազանի որոշ երկրներ, հիմնականում հիմնվում են հարկային դրույքաչափերի արբիտրաժի վրա՝ MNC-ներին ներգրավելու համար:

Ինչ արժե կորպորատիվ հարկերի չարաշահումը երկրներին

Անմիջական արձագանք

Յելենի ելույթը տեղի ունեցավ հենց այն ժամանակ, երբ Համաշխարհային բանկի և Արժույթի միջազգային հիմնադրամի (ԱՄՀ) գարնանային հանդիպումները սկսվեցին վիրտուալ ձևաչափով` փաստացիորեն հիմք ստեղծելով այս հարցի շուրջ ավելի լայն քննարկումների համար: Մեկ օր անց Եվրահանձնաժողովը հավանություն տվեց կոչին, սակայն ասաց, որ համաշխարհային նվազագույն դրույքաչափը պետք է որոշվի Տնտեսական համագործակցության և զարգացման կազմակերպությունում՝ 37 զարգացած երկրների խմբում, քննարկումներից հետո: Մենք հավատարիմ ենք մնում ապահովելու, որ բոլոր բիզնեսները, ներառյալ թվայինները, վճարեն հարկերի իրենց արդար մասնաբաժինը, որտեղ այն իրավացիորեն վճարվում է, երեքշաբթի լրագրողների հետ ճեպազրույցում ասաց Եվրահանձնաժողովի խոսնակ Դեն Ֆերին՝ պատասխանելով Յելենի առաջարկի մասին հարցին: Շաբաթվա ընթացքում աջակցության հայտարարություններ եղան եվրոպական երկրներից, այդ թվում՝ Գերմանիայից և Ֆրանսիայից:

Առաջարկն ունի նաև որոշակի աջակցություն ԱՄՀ-ի կողմից: Թեև Չինաստանը, ամենայն հավանականությամբ, լուրջ առարկություն չի ունենա ԱՄՆ-ի կոչի հետ, Պեկինի համար անհանգստության ոլորտ կարող է լինել նման հարկային դրույթի ազդեցությունը Հոնկոնգի վրա՝ աշխարհի յոթերորդ ամենամեծ հարկային դրախտն աշխարհում և ամենամեծը Ասիայում, ըստ: Tax Justice Network-ի փաստաբանական մարմնի կողմից այս տարվա սկզբին հրապարակված ուսումնասիրությանը: Բացի այդ, ԱՄՆ-ի հետ Չինաստանի քայքայված հարաբերությունները կարող են զսպող գործոն լինել համաշխարհային հարկային գործարքի շուրջ բանակցություններում:

Թիրախները

Բացի ցածր հարկային իրավասություններից, նվազագույն կորպորատիվ հարկի առաջարկը հարմարեցված է աշխարհի որոշ խոշորագույն կորպորացիաների, ներառյալ թվային հսկաների, ինչպիսիք են Apple-ը, Alphabet-ը և Facebook-ը, ինչպես նաև խոշոր կորպորացիաների կողմից վճարված հարկերի ցածր արդյունավետ դրույքաչափերը: ինչպիսիք են Nike-ը և Starbucks-ը: Այս ընկերությունները սովորաբար ապավինում են դուստր ձեռնարկությունների բարդ ցանցերին՝ խոշոր շուկաներից շահույթը տեղափոխելու համար ցածր հարկեր ունեցող երկրներ, ինչպիսիք են Իռլանդիան կամ Կարիբյան ավազանի երկրները, ինչպիսիք են Բրիտանական Վիրջինյան կղզիները կամ Բահամյան կղզիները, կամ Կենտրոնական Ամերիկայի այնպիսի երկրներ, ինչպիսիք են Պանաման:

ԱՄՆ գանձապետարանը տարեկան մոտ 50 միլիարդ դոլար է կորցնում հարկային խարդախությունների պատճառով, ըստ Tax Justice Network զեկույցի, որոնց թվում են նաև Գերմանիան և Ֆրանսիան: Կորպորատիվ հարկերի չարաշահման պատճառով Հնդկաստանի տարեկան հարկային կորուստը, ըստ զեկույցի, գնահատվում է ավելի քան 10 միլիարդ դոլար:

Խնդիրները

Բացի բոլոր խոշոր ազգերին միևնույն կողմի վրա դնելու մարտահրավերներից, մանավանդ, որ դա հակասում է ազգի հարկային քաղաքականությունը որոշելու ինքնիշխանի իրավունքին, առաջարկն ունի այլ թակարդներ: Համաշխարհային նվազագույն դրույքաչափը, ըստ էության, կզրկվի այն գործիքից, որը երկրներն օգտագործում են իրենց հարմար քաղաքականություն վարելու համար: Օրինակ, համաճարակի ֆոնին, ԱՄՀ-ի և Համաշխարհային բանկի տվյալները ցույց են տալիս, որ զարգացող երկրները, որոնք ավելի քիչ կարողություններ ունեն մեգա խթանիչ փաթեթներ առաջարկելու համար, կարող են ավելի երկար տնտեսական կախում ապրել, քան զարգացած երկրները: Ավելի ցածր հարկային դրույքաչափը գործիք է, որը նրանք կարող են օգտագործել տնտեսական ակտիվությունը այլընտրանքային կերպով խթանելու համար: Նաև համաշխարհային նվազագույն հարկային դրույքաչափը քիչ բան չի օգնի հարկերից խուսափելու դեմ պայքարելու համար:

Այնտեղ, որտեղ կանգնած է Հնդկաստանը

Ներդրումային գործունեությունը վերականգնելու նպատակով ֆինանսների նախարար Նիրմալա Սիթարամանը հայտարարեց, որ 2019 թվականի սեպտեմբերի 21-ին կորպորատիվ հարկերը կտրուկ կրճատվել են տեղական ընկերությունների համար մինչև 22%, իսկ նոր արտադրական ընկերությունների համար՝ մինչև 15%: 2019 թվականի Հարկային օրենքների (Փոփոխությունների) մասին օրենքը հանգեցրեց 1961 թվականի Եկամտային հարկի մասին ակտի (115BAA) ներդրմանը, որը նախատեսում էր արտոնյալ հարկի 22% դրույքաչափը գործող տեղական ընկերությունների համար՝ որոշակի պայմաններով, ներառյալ այն, որ նրանք չեն: օգտվել որևէ կոնկրետ խրախուսանքից կամ նվազեցումներից: Նաև, գործող տեղական ընկերությունները, որոնք ընտրում են արտոնյալ հարկման ռեժիմը, չեն պահանջվի վճարել որևէ նվազագույն այլընտրանքային հարկ:

Սա, ի թիվս այլ միջոցառումների, գնահատվում էր, որ գանձապետարանը տարեկան կարժենա 1,45 լախ կրոն: Կրճատումները փաստացի բերեցին Հնդկաստանի կորպորատիվ հարկի ընդհանուր դրույքաչափը ասիական երկրներում միջին 23% դրույքաչափին: Չինաստանը և Հարավային Կորեան ունեն 25-ական տոկոս հարկ, մինչդեռ Մալայզիան՝ 24%, Վիետնամը՝ 20%, Թաիլանդը՝ 20%, Սինգապուրը՝ 17%։ Արդյունավետ հարկի դրույքաչափը, ներառյալ հավելավճարը և հավելավճարը, հնդկական հայրենական ընկերությունների համար կազմում է շուրջ 25,17%:

Թեև հարկումը, ի վերջո, ինքնիշխան գործառույթ է և կախված է ազգի կարիքներից և հանգամանքներից, կառավարությունը բաց է մասնակցելու և ներգրավվելու կորպորատիվ հարկային կառուցվածքի շուրջ գլոբալ ծագող քննարկումներին: Տնտեսական ստորաբաժանումը կուսումնասիրի նոր առաջարկի դրական և բացասական կողմերը, երբ այն գա, և կառավարությունը դրանից հետո կանդրադառնա, ասաց կառավարության բարձրաստիճան պաշտոնյան: Միջին կորպորատիվ հարկի դրույքաչափը կազմում է շուրջ 29% գոյություն ունեցող ընկերությունների համար, որոնք պահանջում են ինչ-որ օգուտ կամ այլ օգուտ:

Մեկ այլ պաշտոնյա ասաց, որ Նյու Դելին ակտիվորեն համագործակցում է օտարերկրյա կառավարությունների հետ՝ նպատակ ունենալով հեշտացնել և ընդլայնել տեղեկատվության փոխանակումը Կրկնակի հարկումից խուսափելու համաձայնագրերի, Հարկային տեղեկատվության փոխանակման համաձայնագրերի և բազմակողմ կոնվենցիաների շրջանակում՝ սողանցքները փակելու համար: Բացի այդ, գործարկվել են արդյունավետ կատարողական գործողություններ, ներառյալ օտարերկրյա ակտիվների գործերով արագ հետաքննությունը, ներառյալ խուզարկությունները, հարցումները, հարկերի գանձումը, տույժերը և այլն, և դատական ​​բողոքների ներկայացումը, որտեղ դա կիրառելի է:

Իրենց բիզնեսը թվային միջոցներով վարող և երկրում հեռակա գործունեություն իրականացնող ձեռնարկությունների կողմից առաջադրված մարտահրավերներին դիմակայելու համար կառավարությունը սահմանել է «Հավասարեցման գանձը», որը ներդրվել է 2016 թվականին՝ թվայինների հարկումը քննարկելու նպատակով ստեղծված հանձնաժողովի առաջարկությունից հետո: տնտ. Նաև ՏՏ ակտը փոփոխվել է՝ Հնդկաստանում ոչ ռեզիդենտների դեպքում բիզնես կապ հաստատելու համար նշանակալի տնտեսական ներկայության հայեցակարգը ներմուծելու համար:

Կիսվեք Ձեր Ընկերների Հետ: