Բացատրեց. Ինչպե՞ս են խարդախներն օգտագործում կեղծ GST-ի հաշիվ-ապրանքագրերը: - Դեկտեմբեր 2022
Հարկային պաշտոնյաներն ասում են, որ կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերի օգտագործումը ITC վարկից անօրինական օգտվելու համար աստիճանաբար ավելացել է և դարձել է կառավարության մտահոգությունը, հատկապես այն ժամանակ, երբ եկամուտների հավաքագրումը ճնշված է:
Հարկային մարմինները հավաքագրել են մի շարք խարդախների՝ կեղծ GST-ի հաշիվ-ապրանքագրեր օգտագործելու համար: (Բլումբերգի լուսանկար/ֆայլ) Վերջին մեկ ամսվա ընթացքում ապրանքների և ծառայությունների հարկային հետախուզության գլխավոր տնօրինությունը (DGGSTI) ամբողջ երկրում ձերբակալել է ավելի քան 100 մարդու և 1161 գործով գրանցել 3479 կազմակերպությունների՝ կեղծ GST հաշիվ-ապրանքագրերի միջոցով ապօրինի օգտվելու կամ փոխանցելու համար: , և վնաս պատճառելով գանձապետարանին։ Հարկային պաշտոնյաներն ասում են, որ կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերի օգտագործումը ITC վարկից անօրինական օգտվելու համար աստիճանաբար ավելացել է և դարձել է կառավարության մտահոգությունը, հատկապես այն ժամանակ, երբ եկամուտների հավաքագրումը ճնշված է:
Ինչպե՞ս խաբեբաները խաբեցին կառավարությանը.
Հարկային մարմնի կողմից ամրագրված մի շարք դեպքերում պարզվել է, որ խարդախները ներկայացրել են բազմաթիվ կեղծ ֆիրմաներ, ձեռք են բերել GST գրանցումներ, թողարկել են ապրանքների և ծառայությունների կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր՝ առանց ծառայությունների իրական մատակարարման, և փոխանցել են կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերից կուտակված անթույլատրելի ITC: հաճախորդներին միջնորդավճարի դիմաց, որոնք հետագայում այն օգտագործել են GST վճարումներ կատարելու համար՝ վնասներ պատճառելով կառավարությանը: Օրինակ՝ դեկտեմբերի 9-ին Վադոդարա հարկային ստորաբաժանումը ձերբակալել է մի անհատի՝ 10 նահանգներում 206 կեղծ ընկերություններ շահագործելու համար, որոնք ապօրինի կերպով 154 միլիոն ռուփի ITC են փոխանցել հաճախորդներին՝ թողարկելով 1101 միլիոն ռուփի կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր:
Որոշ այլ դեպքերում, հարկային վարչությունը պարզել է, որ որոշ ընկերությունների պրոմոութերներ կեղծ հաշիվներ են փոխանցել մի շարք կեղևային ընկերությունների միջոցով և մուտքային հարկային վարկեր փոխանցել մի ընկերությունից մյուսը շրջանաձև գործարքներով՝ ընկերության շրջանառությունը մեծացնելու համար: Սա օգնեց նրանց ոչ միայն խուսափել GST-ից, այլև օգտվել ավելի բարձր բանկային վարկերից և վարկային հնարավորություններից՝ շրջանառության ավելացման պատճառով: Օրինակ՝ առևտրային ընկերություն է Մումբայում, որը գրացվել է 220 միլիոն ռուփի չափով ITC խարդախության համար: Հետախուզական գործակալությունը պարզել է, որ ընկերությունը շրջաբերական գործարքներ է կատարել 22 հարակից ընկերությունների հետ՝ իր շրջանառությունը ուռճացնելու նպատակով:
ՄԻԱՑԻՐ ՀԻՄԱ :Express Explained Telegram-ի ալիքը
Ի՞նչն է դրդում խարդախներին կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր օգտագործել:
Կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերն օգտագործվում են, քանի որ այն ոչ միայն օգնում է խուսափել հարկվող արտադրանքի մատակարարումների GST-ից՝ օգտվելով անհարկի ITC-ից և ավելցուկային ITC-ից կանխիկ գումարի վերածելով, այլ նաև օգնում է ուռճացնել շրջանառությունը՝ օգտագործելով այդ հաշիվ-ապրանքագրերը, կեղծ գնումների ամրագրումը՝ եկամտահարկից խուսափելու համար, միջոցների շեղումներից և փողերի լվացումից: Պաշտոնական տվյալների համաձայն՝ 2018-19 թվականներին GST-ի կենտրոնական իշխանությունները գրանցել են կեղծ ITC-ի 1602 դեպք՝ 11251 միլիոն ռուփի գումարի չափով և ձերբակալել 154 մարդու։ 2019 թվականի ապրիլից նոյեմբեր ընկած ժամանակահատվածում իշխանությունները գրանցել են ավելի քան 6000 նման դեպք։
Ո՞րն է նման դեպքերում աճի պատճառը։
Ըստ հարկային պաշտոնյաների, ITC-ից խարդախությամբ օգտվող ընկերությունների աճի հիմնական պատճառներից մեկը GST-ի գրանցման ժամանակ պատշաճ ջանասիրության բացակայությունն է: Գրանցման գործընթացը կառավարության կողմից դյուրին և առանց դժվարությունների է ստեղծվել, որպեսզի բիզնեսները կարողանան հեշտությամբ մուտք գործել համակարգ: Այնուամենայնիվ, դա նշանակում էր, որ մի շարք կեղծ ընկերություններ նույնպես ստացել են GST գրանցում ընկերությունների գրանցման հասցեի ստուգման կամ ֆիզիկական ստուգման բացակայության պայմաններում: Բացի այդ, պաշտոնյաների խոսքով, հարկադիր մարմինների և բանկերի միջև տվյալների փոխանակման բացակայությունը հանգեցրել է նաև խարդախության դեպքերի ավելացմանը։ Գործող GST համակարգը պետք է ավելի ամուր լինի նման խարդախությունները հայտնաբերելու համար, ասել է սպան:
Կկարողանա՞ հարկայինը հետ վերցնել խարդախներից ստացված գումարը.
Հարկային պաշտոնյաները, ովքեր խոսեցին անանունության պայմանով, ասացին, որ այս դեպքերում գումարի վերականգնումը քիչ հավանական է, քանի որ գումարն արդեն սպառվել է, և խարդախության մեջ ներգրավված ընկերությունները միայն թղթի վրա են՝ շատ քիչ կամ առանց ակտիվների:
Ինչպե՞ս է կառավարությունը նախատեսում զսպել նման դեպքերը։
Կառավարությունը նախատեսում է խստացնել GST-ի գրանցման գործընթացը և իրավական միջոցները՝ կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերի աճող դեպքերի դեմ պայքարելու համար: Անցյալ ամիս GST Խորհրդի իրավական հանձնաժողովը հանդիպեց՝ քննարկելու GST-ի գրանցման գործընթացի խստացումը և մշակելու այլ իրավական միջոցներ, ներառյալ անհրաժեշտ օրենսդրական փոփոխությունները, որոնք պահանջվում են GST Act-ում: Բացի սրանից, Վերլուծության և ռիսկերի կառավարման գլխավոր տնօրինությունը՝ GST-ի տվյալների թեւը, բացահայտել և հրապարակել է 9757 ընկերությունների ցուցակ, որոնք կամ թողարկել են կամ օգտվել են կեղծ ITC-ից ամբողջ երկրում 2017 թվականի հուլիսից մինչև 2020 թվականի մարտը: