Բացատրեց. Ի՞նչ են Պանդորայի փաստաթղթերը և ինչո՞ւ են դրանք կարևոր:

Սրանք 11,9 միլիոն արտահոսած ֆայլեր են 14 գլոբալ կորպորատիվ ծառայություններ մատուցող ընկերություններից, որոնք ստեղծել են մոտ 29,000 ֆիրմային ընկերություններ և մասնավոր տրեստներ ոչ միայն անհասկանալի հարկային իրավասություններում, այլ նաև այնպիսի երկրներում, ինչպիսիք են Սինգապուրը, Նոր Զելանդիան և Միացյալ Նահանգները, հաճախորդների համար: աշխարհը.

Փաստաթղթերը բաղկացած են օֆշորային հարկային ապաստարաններում գտնվող 14 ընկերությունների 12 միլիոն փաստաթղթերից՝ 29,000 օֆշորային ընկերությունների և տրաստերի սեփականության մանրամասներով:

Առնվազն 380 հնդիկ ազգություն կա Պանդորայի փաստաթղթերում . Դրանցից՝ այս կայքը մինչ այժմ ստուգել և հաստատել է մոտ 60 հայտնի անձանց և ընկերությունների հետ կապված փաստաթղթեր: Ինչ են անում Պանդորայի թղթեր ասեք այս սուբյեկտների մասին. Նաև, եթե վստահությունները անօրինական չեն, ինչի՞ մասին է հետաքննությունը։

Որո՞նք են Պանդորայի փաստաթղթերը:

Սրանք 11,9 միլիոն արտահոսած ֆայլեր են 14 գլոբալ կորպորատիվ ծառայություններ մատուցող ընկերություններից, որոնք ստեղծել են մոտ 29,000 ֆիրմային ընկերություններ և մասնավոր տրեստներ ոչ միայն անհասկանալի հարկային իրավասություններում, այլ նաև այնպիսի երկրներում, ինչպիսիք են Սինգապուրը, Նոր Զելանդիան և Միացյալ Նահանգները, հաճախորդների համար: աշխարհը.

Այս փաստաթղթերը վերաբերում են մասնավոր օֆշորային տրեստներում «կարգավորված» (կամ տեղաբաշխված) ակտիվների վերջնական սեփականությանը և ներդրումներին, ներառյալ դրամական միջոցները, բաժնետոմսերը և անշարժ գույքը, որոնք տիրապետում են օֆշորային կազմակերպություններին: Պանդորայի փաստաթղթերում կա առնվազն 380 հնդիկ ազգություն ունեցող անձ: Դրանցից՝ այս կայքը մինչ այժմ ստուգել և հաստատել է մոտ 60 հայտնի անձանց և ընկերությունների հետ կապված փաստաթղթեր: Սա շարունակական հետաքննություն է։

Ի՞նչ են բացահայտում Պանդորայի փաստաթղթերը:

Պանդորայի փաստաթղթերը ցույց են տալիս, թե ինչպես հարուստները, հայտնիները և տխրահռչակները, որոնցից շատերն արդեն հետաքննչական գործակալությունների ռադարում էին, ստեղծեցին բազմաշերտ վստահության համալիր կառույցներ՝ գույքի պլանավորման համար, իրավասություններում, որոնք թույլ են կարգավորվում հարկային նպատակներով, բայց բնութագրվում են։ գաղտնիության խիստ օրենքներով:

Նպատակները, որոնց համար ստեղծվում են տրեստները, շատ են, իսկ որոշները՝ նաև իրական: Բայց թերթերի ուսումնասիրությունը նաև ցույց է տալիս, թե ինչպես շատերի նպատակը երկակի է. i) թաքցնել իրենց իրական ինքնությունը և հեռանալ օֆշորային սուբյեկտներից, որպեսզի հարկային մարմինների համար գրեթե անհնար լինի հասնել նրանց և, ii) պաշտպանել ներդրումները՝ կանխիկ գումար, բաժնետոմսեր, անշարժ գույք, արվեստ, ինքնաթիռներ և զբոսանավեր՝ պարտատերերից և իրավապահներից:

Ինչո՞վ է Պանդորան տարբերվում Պանամայի փաստաթղթերից և դրախտային փաստաթղթերից:

Պանամայի և Դրախտի փաստաթղթերը հիմնականում վերաբերում էին օֆշորային կազմակերպություններին, որոնք ստեղծվել են համապատասխանաբար ֆիզիկական անձանց և կորպորատիվների կողմից: Pandora Papers-ի հետաքննությունը ցույց է տալիս, թե ինչպես են բիզնեսները ստեղծել նոր նորմալություն այն բանից հետո, երբ երկրները ստիպված են եղել սեղմել պտուտակները նման օֆշորային կազմակերպությունների վրա՝ փողերի լվացման, ահաբեկչության ֆինանսավորման և հարկերից խուսափելու վերաբերյալ աճող մտահոգություններով:

️ Կարդացեք լավագույնըհետաքննական լրագրությունՀնդկաստանում. Բաժանորդագրվեք The Indian Express e-Paper-ին այստեղ:

Pandora Papers-ը ծակում է կորպորատիվ շղարշը և բացահայտում, թե ինչպես են տրեստները արդյունավետորեն օգտագործվում որպես փոխադրամիջոց օֆշորային ընկերությունների հետ համատեղ, որոնք ստեղծվել են բիզնես ընտանիքների և ծայրահեղ հարուստ անհատների կողմից ներդրումներ և այլ ակտիվներ պահելու միակ նպատակով: Տրեստերը կարող են ստեղծվել հայտնի հարկային դրախտներում, ինչպիսիք են Սամոան, Բելիզը, Պանաման և Բրիտանական Վիրջինյան կղզիները, կամ Սինգապուրում կամ Նոր Զելանդիայում, որոնք առաջարկում են հարաբերական հարկային առավելություններ, կամ նույնիսկ Հարավային Դակոտայում ԱՄՆ-ում, ամենամեծ տնտեսությունը:

Ի՞նչ է վստահությունը:

Թրաստը կարող է նկարագրվել որպես հավատարմագրային պայմանավորվածություն, երբ երրորդ կողմը, որը կոչվում է հոգաբարձու, ակտիվներ է պահում անհատների կամ կազմակերպությունների անունից, որոնք պետք է օգտվեն դրանից: Այն սովորաբար օգտագործվում է գույքի պլանավորման և իրավահաջորդության պլանավորման նպատակով: Այն օգնում է մեծ գործարար ընտանիքներին համախմբել իրենց ակտիվները՝ ֆինանսական ներդրումներ, բաժնետիրական և անշարժ գույք:

Թրաստը բաղկացած է երեք հիմնական կողմերից. «հոգաբարձու»՝ նա, ով տիրապետում է ակտիվներին՝ ի շահ «բնակչի» կողմից նշված մարդկանց. և «շահառուներ», որոնց կտակված են ակտիվների օգուտները:

Թրաստը առանձին իրավաբանական անձ չէ, բայց դրա իրավական բնույթը բխում է «հոգաբարձուից»: Երբեմն «բնակիչը» նշանակում է «պաշտպան», որն իրավասու է վերահսկել հոգաբարձուին և նույնիսկ հեռացնել խնամակալին և նշանակել նորը:

Արդյո՞ք Հնդկաստանում կամ մեկ օֆշորում/երկրից դուրս տրեստ հիմնելը անօրինական է:

Ոչ: Հնդկական վստահությունների մասին օրենքը, 1882 թ., իրավական հիմք է տալիս տրաստի հայեցակարգին: Թեև հնդկական օրենքները տրեստները չեն տեսնում որպես իրավաբանական անձ/ կազմակերպություն, նրանք վստահությունը ճանաչում են որպես հոգաբարձուի պարտավորություն՝ կառավարելու և օգտագործելու տրեստում տեղաբաշխված ակտիվները՝ ի շահ «շահառուների»: Հնդկաստանը նաև ճանաչում է օֆշորային տրեստները, այսինքն՝ այլ հարկային իրավասություններում ստեղծված տրեստները:

Եթե ​​դա օրինական է, ինչի՞ մասին է հետաքննությունը:

Սա շատ հիմնավոր հարց է։ Ճիշտ է, տրեստներ ստեղծելու համար կան օրինական պատճառներ, և շատերը դրանք ստեղծում են իրական գույքի պլանավորման համար: Գործարարը կարող է պայմաններ սահմանել «շահառուների» համար, որպեսզի եկամուտ ստանան, որը բաշխվում է հոգաբարձուի կողմից կամ ժառանգելու ակտիվներ նրա մահից հետո:

Օրինակ, ընկերությունում բաժնետոմսերը բաժանելիս չորս քույրերի և քույրերի համար, հայր պրոմոուտերը պայմաններ է սահմանում, որ քույրը կամ եղբայրը կարող է բաժնետոմսերից շահաբաժին ստանալ և պահանջել բաժնետոմսերի սեփականության իրավունքը, բայց չվաճառել այն առանց մերժման առաջին իրավունքը առաջարկելու: մյուս երեք քույր-եղբայրները: Սա կարող է լինել ընտանիքի ներսում ձեռնարկության սեփականության իրավունքը ապահովելու համար:

Բայց տրաստները նաև օգտագործվում են ոմանց կողմից որպես գաղտնի միջոցներ՝ ապօրինի ձեռք բերված փողերը կայանելու, եկամուտները թաքցնելու համար՝ հարկերից խուսափելու, հարստությունը իրավապահներից պաշտպանելու, այն պարտատերերից, որոնց հսկայական գումարներ են վճարվում, և երբեմն այն օգտագործելու հանցավոր գործունեության համար: Indian Express-ի հետաքննությունը պարզում է դա։

Այսպիսով, ինչո՞ւ են ստեղծվում տրեստները: Իսկ ինչու՞ արտերկրում: Ի՞նչ պետք է իմանաք նաև.

Արտասահմանյան տրաստներն առաջարկում են ուշագրավ գաղտնիք՝ հաշվի առնելով գաղտնիության մասին խիստ օրենքները, որտեղ գործում են: Շատ բան կախված է օֆշորային տրեստ ստեղծելու մտադրությունից, և եթե հարկայինը կարող է ապացույցներ տրամադրել, որոնք ենթադրում են վստահության անբարեխիղճ մտադրություն, ապա դատարանները հակված են սատարել հարկային վարչությանը` պարտավորված հարկերը վերականգնելու փորձի համար:

Հետաքննությունից որոշ հիմնական լռելյայն պատճառները, թե ինչու են մարդիկ հիմնադրում վստահություն, հետևյալն են.

i) Պահպանել տարանջատվածության աստիճանը. գործարարները ստեղծում են մասնավոր օֆշորային տրեստներ, որպեսզի նախատեսեն իրենց անձնական ակտիվներից առանձնացվածության աստիճանը: Վստահության «բնակավայրը» (նա, ով ստեղծում է/ ստեղծում/ հեղինակներ) այլևս չի տիրապետում այն ​​ակտիվներին, որոնք նա դնում է կամ «բնակեցնում» է տրեստում: Այս կերպ նա մեկուսացնում է այդ ակտիվները պարտատերերից։

Սա լավագույնս երևում է օրինակի միջոցով. Անշարժ գույքի խթանողը ստեղծում է օֆշորային տրեստ, որը տեղակայված է որոշ ակտիվներ ունեցող չորս օֆշորային կազմակերպությունների վերևում: Այժմ մասնավոր կապիտալի ներդրողները անշարժ գույքի խմբի տարբեր սուբյեկտներին սնանկության մասին օրենքի համաձայն քաշում են Ընկերությունների իրավունքի ազգային տրիբունալ: Այդպես են անում նաև բնակարան գնորդները, ովքեր ներդրումներ են կատարել այս ընկերության կողմից բնակելի անշարժ գույքում: Բայց Pandora Papers-ը ցույց է տալիս, որ պրոմոուտերը տասնյակ միլիոնավոր դոլարների ակտիվներ է փոխանցել տրեստին` Դելիում իր օտարերկրյա ներդրողների կողմից ոստիկանության բողոքների ֆոնին, որոնք ենթադրում են, որ հարյուր և ավելի միլիոն դոլարի գումարներ է ծախսել: Օֆշորային տրեստ տեղափոխված նրա հարստությունը մնում է վարկատուներից պաշտպանված:

ii) Ընդլայնված գաղտնիության որոնում. Օֆշորային տրաստներն առաջարկում են ուժեղացված գաղտնիություն գործարարներին՝ հաշվի առնելով նրանց բարդ կառուցվածքը: Հնդկաստանի եկամտահարկի վարչությունը կարող է հասնել վերջնական շահառու սեփականատերերին միայն ֆինանսական հետախուզության գործակալությունից կամ օֆշորային իրավասությունների միջազգային հարկային մարմնից տեղեկատվություն խնդրելով: Տեղեկատվության փոխանակումը կարող է տեւել ամիսներ։

iiii) Խուսափեք հարկերից՝ պլանավորման կերպարանքով. Գործարարները խուսափում են իրենց NRI երեխաների հարկումից իրենց ակտիվներից ստացված եկամուտներից՝ փոխանցելով բոլոր ակտիվները տրեստին: Ակտիվների սեփականությունը պատկանում է վստահությանը, և որդին/դուստրը, լինելով միայն «շահառու», ենթակա չէ որևէ հարկի տրեստից եկամտի վրա:

Բազմաթիվ գործարար ընտանիքներում երեխաները մեկ ոտք ունեն արտերկրում, հետևաբար ընտանեկան պատրիարքներն ավելի ու ավելի են նայում տրեստներին՝ ապահովելու համար ակտիվների անխռով փոխանցում իրենց երեխաների ձեռքը:

iv) Պատրաստվեք գույքային տուրքերի հնարավորությանը. համատարած մտավախություն կա, որ գույքային տուրքը, որը վերացվել էր դեռևս 1985-ին, երբ վարչապետ Ռաջիվ Գանդին վարչապետ էր, հավանաբար շուտով նորից կներդրվի: Գործարար ընտանիքներին խորհուրդ է տրվել նախօրոք հիմնել տրեստներ, որոնք կպաշտպանեն հաջորդ սերնդին մահվան/ժառանգության հարկը վճարելուց, որը կազմում էր մինչև 85 տոկոս իր ուժի մեջ մտնելուց հետո ավելի քան երեք տասնամյակների ընթացքում (The Estate Duty Act, 1953): . Թեև Հնդկաստանն այժմ չունի հարստության հարկ, շատ զարգացած երկրներ, ներառյալ ԱՄՆ-ը, Մեծ Բրիտանիան, Ֆրանսիան, Կանադան և Ճապոնիան, ունեն նման ժառանգության հարկ:

v) Ճկունություն կապիտալի կողմից վերահսկվող տնտեսությունում. Հնդկաստանը կապիտալով վերահսկվող տնտեսություն է: Անհատները կարող են տարեկան ներդնել ընդամենը 250,000 ԱՄՆ դոլար՝ Հնդկաստանի պահուստային բանկի Ազատականացված դրամական փոխանցումների սխեմայի (LRS) շրջանակներում: Սա հաղթահարելու համար գործարարները դարձել են NRI-ներ, և FEMA-ի ներքո NRI-ները կարող են տարեկան 1 միլիոն դոլար փոխանցել՝ ի հավելումն իրենց ընթացիկ տարեկան եկամուտին, Հնդկաստանից դուրս: Ավելին, արտասահմանյան իրավասություններում հարկերի դրույքաչափերը շատ ավելի ցածր են, քան Հնդկաստանի 30% անձնական I-T դրույքաչափը, գումարած հավելավճարները, ներառյալ գերհարուստների համար (նրանք, ովքեր տարեկան եկամուտ ունեն ավելի քան 1 մլն ռուբլի):

vi) NRI անկյուն. Օֆշորային տրաստները, ինչպես նշվել է ավելի վաղ, ճանաչվում են հնդկական օրենքներով, սակայն իրավաբանորեն վստահված անձինք են, ոչ թե «բնակավայրը» կամ «շահառուները», որոնք հանդիսանում են տրեստի գույքի և եկամուտների սեփականատերերը: . NRI-ի հոգաբարձուը կամ օֆշորային խնամակալը, որը հրահանգներ է ստանում մեկ այլ արտասահմանյան «պաշտպանից», երաշխավորում է, որ նրանք Հնդկաստանում հարկվում են միայն Հնդկաստանից ստացած իրենց ընդհանուր եկամտի վրա:

Վերջերս NRI-ները գտնվում են Եկամտային հարկի վարչության ավելի մեծ հսկողության ներքո. նրանք ծանուցումներ են ստացել՝ ապացուցելու իրենց ոչ ռեզիդենտ կարգավիճակը անցյալ տարիների ընթացքում, ստուգելու, թե արդյոք նրանք կատարել են «օտարերկրյա ակտիվների» պահանջվող բացահայտումը այն տարիներին, երբ նրանք սովորաբար բնակվում էին Հնդկաստանում:

Կարո՞ղ են օֆշորային տրաստները հարկային նպատակներով դիտարկվել որպես ռեզիդենտ Հնդկաստան:

Կան հարկման որոշակի գորշ տարածքներ, որտեղ Եկամտային հարկի վարչությունը մրցակցում է օֆշորային տրեստների հետ: Այն բանից հետո, երբ 2015 թվականի «Սև փողերը» (չբացահայտված օտարերկրյա եկամուտներ և ակտիվներ) և հարկերի սահմանման օրենքը սկսեցին գործել, ռեզիդենտ հնդկացիները, եթե նրանք «բնակիչներ», «հոգաբարձուներ» կամ «շահառուներ» են, պետք է զեկուցեն իրենց արտաքին ֆինանսական շահերը և ակտիվներ. NRI-ներից դա չի պահանջվում, թեև, ինչպես նշվեց վերևում, I-T վարչությունը որոշակի դեպքերում ծանուցումներ է ուղարկել NRI-ներին:

I-T վարչությունը կարող է օֆշորային տրեստը համարել Հնդկաստանի ռեզիդենտ հարկային նպատակներով, եթե հոգաբարձուն Հնդկաստանի ռեզիդենտ է: Այն դեպքերում, երբ հոգաբարձուն օֆշորային կազմակերպություն է կամ NRI, եթե հարկային վարչությունը հաստատում է, որ հոգաբարձուը ցուցումներ է վերցնում ռեզիդենտ հնդիկից, ապա տրեստը նույնպես կարող է համարվել Հնդկաստանի ռեզիդենտ հարկային նպատակներով: Օրինակ, մի դեպքում, հնդիկ հարստության մենեջերը օֆշորային տրաստի կողմից նշանակվել է «պաշտպան» (խնամակալին վերահսկելու լիազորություններով)՝ բաց պատուհան թողնելով հարկայինի համար:

Կիսվեք Ձեր Ընկերների Հետ: