Բացատրում. Մեծ տեխնոլոգիայի հարկումը, որտեղ այն շահույթ է ստանում

Համաձայնության պայմաններում, որ մեծ բազմազգ ընկերություններն իրենց շահույթը փոխանցում են ցածր հարկային իրավասությունների միջոցով, 136 երկիր, ներառյալ Հնդկաստանը, ստորագրել են պատմական պայմանագիր՝ նվազագույն կորպորատիվ հարկ կիրառելու համար: Հայացք գործարքին, ինչու է զգացվում դրա անհրաժեշտությունը և Հնդկաստանի և այլ երկրների մարտահրավերները դրա իրականացման հարցում:

Այս քայլը զարգացող կոնսենսուսի մի մասն է, որ մեծ բազմազգ ընկերությունները շահույթ են ստանում ցածր հարկային իրավասությունների միջոցով՝ խուսափելու հարկեր վճարելուց:

Աշխարհի երկրների մեծամասնությունը ստորագրել է պատմական պայմանագիր, որը կարող է ստիպել բազմազգ ընկերություններին վճարել հարկերի իրենց արդար մասնաբաժինը այն շուկաներում, որտեղ նրանք գործում են և շահույթ են ստանում: Հարյուր երեսունվեց երկիր, ներառյալ Հնդկաստանը, համաձայնեցին ուրբաթ սահմանել կորպորատիվ հարկի նվազագույն դրույքաչափ 15%-ի չափով և խոշոր ընկերությունների շահույթների հարկման արդար համակարգ այն շուկաներում, որտեղ նրանք վաստակում են: Գործարքին դեռ չեն միացել Քենիան, Նիգերիան, Պակիստանը և Շրի Լանկան:

Այս քայլը զարգացող կոնսենսուսի մի մասն է, որ մեծ բազմազգ ընկերությունները շահույթ են ստանում ցածր հարկային իրավասությունների միջոցով՝ խուսափելու հարկեր վճարելուց: Տնտեսական համագործակցության և զարգացման կազմակերպությունը (ՏՀԶԿ), որը բաղկացած է հիմնականում զարգացած տնտեսություններից, տասնամյակ շարունակ բանակցություններ է վարել կորպորատիվ հարկի նվազագույն դրույքաչափի շուրջ: Հաջորդ տարի նախատեսվում է բազմակողմ կոնվենցիա ստորագրել։

Ամենամեծ ազդեցությունը, ամենայն հավանականությամբ, կարող է լինել Big Tech ընկերությունների վրա, որոնք հիմնականում ընտրել են ցածր հարկային իրավասություններ իրենց գործունեությունը գլխավորելու համար:

Ի՞նչ որոշումներ են ընդունվում:

Որոշումները փաստացիորեն վավերացնում են ՏՀԶԿ-ի երկու սյուններից բաղկացած փաթեթը, որի նպատակն է ապահովել, որ խոշոր բազմազգ ձեռնարկությունները (ԲԱՁ) հարկ վճարեն այնտեղ, որտեղ գործում են և շահույթ են ստանում:

• Առաջին սյունը նպատակ ունի ապահովել շահույթի և հարկման իրավունքների ավելի արդար բաշխում երկրների միջև՝ կապված ամենամեծ ԲՆ-ների, ներառյալ թվային ընկերությունների հետ: Սա կհանգեցնի ԲՆ-ների նկատմամբ որոշ հարկային իրավունքների վերաբաշխում իրենց հայրենի երկրներից այն շուկաներին, որտեղ նրանք բիզնես ունեն և շահույթներ են ստանում՝ անկախ նրանից, թե ընկերությունները այնտեղ ֆիզիկական ներկայություն ունեն:
• Երկրորդ սյունը փորձում է հարթել կորպորատիվ եկամտահարկի շուրջ մրցակցությունը՝ համաշխարհային նվազագույն կորպորատիվ հարկի դրույքաչափի միջոցով, որը երկրները կարող են օգտագործել իրենց հարկային բազաները պաշտպանելու համար:

Կորպորատիվ հարկի 15% հարկը կմտնի 2023 թվականից, պայմանով, որ բոլոր երկրները նման օրենսդրություն կիրառեն: Սա կտարածվի այն ընկերություններին, որոնց համաշխարհային վաճառքը գերազանցում է 20 միլիարդ եվրոն (23 միլիարդ դոլար) և շահույթը 10 տոկոսից ավելի: 10%-ից բարձր շահույթի մեկ քառորդն առաջարկվում է վերաբաշխել այն երկրներին, որտեղ նրանք ստացել են, և հարկվել այնտեղ:

Այս քայլը հաջորդեց հունիսին Լոնդոնում G7-ի տնտեսությունների միջև ավելի վաղ ձեռք բերված համաձայնությանը: Երկու սյուններից բաղկացած լուծումը կներկայացվի G20-ի ֆինանսների նախարարների հանդիպմանը Վաշինգտոնում հոկտեմբերի 13-ին, այնուհետև Հռոմում կայանալիք G20-ի առաջնորդների գագաթնաժողովին:

Երկու սյուններից բաղկացած լուծումը, ըստ Սումիթ Սինգհանիայի, Deloitte India-ի գործընկեր, կհանգեցնի տարեկան 125 միլիարդ դոլարի հարկվող շահույթի վերաբաշխմանը և կապահովի, որ ԲՆ-ները վճարեն նվազագույնը 15% հարկ, երբ դա իրականացվի: Համաշխարհային նվազագույն հարկի շուրջ կոնսենսուսը գործնականում անիրագործելի կդարձնի հարկային մրցակցությունը ազգերի միջև՝ նեղացնելով նման հնարավորությունները ամենահազվագյուտ հանգամանքների համար… Ի վերջո, երկու սյուններից բաղկացած լուծումները պետք է համարվեն որպես հարյուրամյա վաղեմության միջազգային հարկային ռեժիմի կայուն վերանայում, ահա այստեղ։ ամբողջությամբ փոխել հարկային իրավասությունների միջև համաշխարհային շահույթի բաշխման կանոնը:

Ինչու՞ նվազագույն դրույքաչափը:

Նոր առաջարկը նպատակաուղղված է քամելու հնարավորությունները ԱԶՆ-ների համար՝ անձնատուր լինելով շահույթի փոփոխմանը, ապահովելով, որ նրանք վճարեն իրենց հարկերի գոնե մի մասը այնտեղ, որտեղ բիզնես են անում: Համաձայն Ամիտ Սինգհանիայի՝ Shardul Amarchand Mangaldas & Co.-ի գործընկեր, երկսյուն լուծումը կապահովի, որ աշխարհը ևս մեկ անգամ գլոբալ լինի՝ առնվազն հարկման սկզբունքներին հետևելով, քան տարածքային օրենքներին:

Այս տարվա ապրիլին ԱՄՆ ֆինանսների նախարար Ջանեթ Յելենը հորդորել էր աշխարհի 20 առաջադեմ երկրներին շարժվել կորպորատիվ եկամտի նվազագույն գլոբալ հարկի ընդունման ուղղությամբ։ Համաշխարհային պայմանագիրն այս պահին լավ է աշխատում ԱՄՆ կառավարության համար: Նույնը վերաբերում է արևմտյան Եվրոպայի այլ երկրների մեծամասնությանը, նույնիսկ այն դեպքում, երբ որոշ ցածր հարկեր ունեցող եվրոպական իրավասություններ, ինչպիսիք են Նիդեռլանդները, Իռլանդիան և Լյուքսեմբուրգը, և Կարիբյան ավազանի որոշ երկրներ, հիմնականում հիմնվում են հարկային դրույքաչափերի արբիտրաժի վրա՝ MNC-ներին ներգրավելու համար:

Առաջարկն ունի նաև որոշակի աջակցություն ԱՄՀ-ի կողմից: Թեև Չինաստանը, ամենայն հավանականությամբ, լուրջ առարկություն չի ունենա ԱՄՆ-ի կոչի հետ, Պեկինի համար անհանգստացնող ազդեցությունը կլինի Հոնկոնգի վրա՝ աշխարհի յոթերորդ ամենամեծ հարկային դրախտը, համաձայն Tax Justice փաստաբանական մարմնի կողմից այս տարվա սկզբին հրապարակված ուսումնասիրության: Ցանց. Բացի այդ, ԱՄՆ-ի հետ Չինաստանի քայքայված հարաբերությունները կարող են զսպող գործոն լինել բանակցություններում:

Ովքե՞ր են թիրախները.

Բացի ցածր հարկային իրավասություններից, առաջարկները հարմարեցված են աշխարհի որոշ խոշորագույն կորպորացիաների, ներառյալ խոշոր տեխնոլոգիական խոշոր ընկերությունների, ինչպիսիք են Apple-ը, Alphabet-ը և Facebook-ը, ինչպես նաև Nike-ը և Starbucks-ը, գանձված հարկերի ցածր արդյունավետ դրույքաչափերը: .Այս ընկերությունները սովորաբար ապավինում են դուստր ձեռնարկությունների բարդ ցանցերին՝ խոշոր շուկաներից շահույթները տեղափոխելու համար ցածր հարկեր ունեցող երկրներ, ինչպիսիք են Իռլանդիան, Բրիտանական Վիրջինյան կղզիները, Բահամյան կղզիները կամ Պանաման:

Հարկային արդարադատության ցանցի զեկույցի համաձայն, ԱՄՆ-ը տարեկան կորցնում է մոտ 50 միլիարդ դոլար հարկային խարդախությունների պատճառով, որոնց թվում են նաև Գերմանիան և Ֆրանսիան: Կորպորատիվ հարկերի չարաշահման պատճառով Հնդկաստանի տարեկան վնասը գնահատվում է ավելի քան 10 միլիարդ դոլար:

Ի՞նչ խնդիրներ կան պլանի հետ կապված:

Բացի բոլոր խոշոր ազգերին միևնույն կողմի վրա դնելու մարտահրավերներից, քանի որ դա ազդում է երկրի հարկային քաղաքականությունը որոշելու ինքնիշխանի իրավունքի վրա, առաջարկն ունի այլ թակարդներ: Համաշխարհային նվազագույն դրույքաչափը, ըստ էության, կզրկի այն գործիքից, որն օգտագործում են երկրները՝ իրենց հարմար քաղաքականություն վարելու համար: Նաև, մինչև հաջորդ տարի օրենքների ընդունումը, որպեսզի այն ուժի մեջ մտնի 2023 թվականից, դժվար խնդիր է: Գործարքը նույնպես քննադատության է ենթարկվել ատամների բացակայության համար. այնպիսի խմբեր, ինչպիսին Oxfam-ն է, ասացին, որ գործարքը վերջ չի դնի հարկային դրախտներին:

Որտե՞ղ է կանգնած Հնդկաստանը:

Հնդկաստանը, որը վերապահումներ ուներ գործարքի վերաբերյալ, ի վերջո սատարեց դրան Փարիզում: Ֆինանսների նախարար Նիրմալա Սիթարամանը անցյալ շաբաթ ասել էր, որ Հնդկաստանը մոտ է երկու սյունների առաջարկի առանձնահատկությունները որոշելուն և գտնվում է մանրամասների վերաբերյալ որոշման վերջնական փուլում:

Հնդկաստանը հավանաբար կփորձի հավասարակշռել իր շահերը՝ միաժամանակ պնդելով, որ հարկումը, ի վերջո, ինքնիշխան գործառույթ է: Հնդկաստանը կարող է ստիպված լինել հանել իր թվային հարկը կամ հավասարեցման գանձումը, եթե համաշխարհային հարկային գործարքը կայանա: ՏՀԶԿ-ն ասաց, որ Բազմակողմ կոնվենցիան (MLC) կպահանջի բոլոր կողմերին հանել թվային ծառայությունների բոլոր հարկերը և նմանատիպ այլ միջոցներ բոլոր ընկերությունների նկատմամբ և պարտավորվել չներդնել նման միջոցներ ապագայում:

Իրենց բիզնեսը թվային միջոցներով վարող և երկրում հեռակա գործունեություն իրականացնող ձեռնարկությունների կողմից առաջադրված մարտահրավերներին դիմակայելու համար կառավարությունն ունի 2016 թվականին ներդրված «Հավասարեցման գանձը»։ Հնդկաստանում ոչ ռեզիդենտների դեպքում գործարար կապ հաստատելու համար նշանակալի տնտեսական ներկայություն:

Նաև մտավախություններ կան ներդրումային գործունեության վրա այս գործարքի ազդեցության վերաբերյալ։ The New York Times-ը հոկտեմբերի 7-ին գրել է. Հնդկաստանը, Չինաստանը, Էստոնիան և Լեհաստանը հայտարարել են, որ նվազագույն հարկը կարող է վնասել ներդրումներ ներգրավելու իրենց կարողությանը հատուկ գայթակղություններով, ինչպիսիք են հետազոտության և զարգացման վարկերը և հատուկ տնտեսական գոտիները, որոնք հարկային արտոնություններ են առաջարկում ներդրողներին:

Sitharaman-ը 2019 թվականի սեպտեմբերի 21-ին հայտարարեց կորպորատիվ հարկերի կրճատման մասին տեղական ընկերությունների համար մինչև 22%, իսկ նոր հայրենական արտադրական ընկերությունների համար մինչև 15%: 2019 թվականի Հարկային օրենքների (Փոփոխությունների) ակտը փոփոխում է 1961 թվականի եկամտահարկի մասին օրենքը՝ որոշակի պայմաններով գործող տեղական ընկերությունների համար արտոնյալ հարկի դրույքաչափը նախատեսելու համար: Նաև գործող տեղական ընկերությունները, որոնք ընտրում են արտոնյալ հարկման ռեժիմը, չեն պահանջվի վճարել նվազագույն այլընտրանքային հարկ:

Տեղեկագիր| Սեղմեք՝ օրվա լավագույն բացատրությունները ձեր մուտքի արկղում ստանալու համար

Սա, ի թիվս այլ միջոցառումների, գնահատվում էր, որ գանձապետարանը տարեկան կարժենա 1,45 լախ կրոն: Արդյունավետ հարկի դրույքաչափը, ներառյալ հավելավճարը և հավելավճարը, հնդկական հայրենական ընկերությունների համար կազմում է շուրջ 25,17%:

Թեև հարկումը, ի վերջո, ինքնիշխան գործառույթ է և կախված է ազգի կարիքներից և հանգամանքներից, կառավարությունը բաց է մասնակցելու և ներգրավվելու կորպորատիվ հարկային կառուցվածքի շուրջ գլոբալ ծագող քննարկումներին: Տնտեսական ստորաբաժանումը կուսումնասիրի նոր առաջարկի դրական և բացասական կողմերը, երբ այն գա, և կառավարությունը դրանից հետո կանդրադառնա, ասաց կառավարության բարձրաստիճան պաշտոնյան: Միջին կորպորատիվ հարկի դրույքաչափը կազմում է շուրջ 29% գոյություն ունեցող ընկերությունների համար, որոնք պահանջում են ինչ-որ օգուտ կամ այլ օգուտ:

Մեկ այլ պաշտոնյա ասաց, որ Նյու Դելին ակտիվորեն համագործակցում է օտարերկրյա կառավարությունների հետ՝ նպատակ ունենալով հեշտացնել և ընդլայնել տեղեկատվության փոխանակումը Կրկնակի հարկումից խուսափելու համաձայնագրերի, Հարկային տեղեկատվության փոխանակման համաձայնագրերի և բազմակողմ կոնվենցիաների շրջանակում՝ սողանցքները փակելու համար:

Կիսվեք Ձեր Ընկերների Հետ: